Article évalué par Daniel Mirkovic
Mis à jour le 10 septembre 2025
Nom
dé·pré·ci·a·tion | depʁesjasjɔ̃
Définition : Une méthode de comptabilité qui amortit le coût d’un actif sur les années de sa vie utile.
Les grandes sociétés appliquent systématiquement la dépréciation à leurs actifs à des fins fiscales et de comptabilité.
L’essentiel
Tout simplement, la dépréciation consiste à répartir le coût d’un bien sur la durée d’utilisation de celui-ci.
La valeur d’un article déprécie par année de vie utile de l’article. La notion de vie utile est importante en dépréciation; on en reviendra.
La dépréciation est une méthode de comptabilité. Les entreprises l’utilisent pour amortir les frais des achats importants sur plusieurs années.
Il y a de nombreuses raisons pour lesquelles les comptables utilisent la dépréciation. Nous n’entrerons pas trop dans les détails de la méthodologie; voici une explication abrégée :
L’appariement des coûts aux revenus générés est un principe important de la comptabilité. Par exemple, lorsqu’une compagnie achète une machine d’une valeur de 100 000 $ et compte utiliser cette machine pour générer des recettes pendant 10 ans, la compagnie amortira la dépense de 100 000 $ sur les 10 ans.
Une compagnie emploie cette méthode à des fins fiscales. De cette façon, elle peut réduire son revenu imposable sur la période de dépréciation, au lieu de payer des impôts sur le montant total de l’achat.
Cela dit, nous ne sommes pas là pour vous donner des leçons sur la comptabilité, mais plutôt pour parler de l’assurance.
Les compagnies d’assurance utilisent la dépréciation dans le cadre du processus de règlement de sinistres.
Ils utilisent deux méthodes principales pour déterminer les montants de règlement de sinistre :
Il s’agit de la valeur à neuf et la valeur au jour du sinistre. Cliquez sur le lien pour une explication plus détaillée ou lisez la suite pour la version abrégée.
La valeur à neuf correspond au montant qu’il faudrait payer pour remplacer un article par un article neuf similaire.
La valeur au jour du sinistre correspond au coût de remplacement diminué de la dépréciation.Prenons un exemple :
Exemple
Martina a une police d’assurance locataire pour couvrir sa propriété personnelle (entre autres). Un tuyau éclaté dans sa suite de sous-sol abîme son sectionnel dispendieux. Elle décide de ne pas le remplacer. Elle informe son expert en sinistres qu’elle préfère recevoir un règlement en espèces.
Son expert en sinistres détermine qu’un sectionnel neuf semblable coûterait 6 000 $.
Dans cet exemple, la valeur au jour du sinistre du sectionnel serait de 6 000 $. C’est le montant que son assureur paierait pour remplacer le sectionnel par un meuble neuf.
Toutefois, Martina a choisi un règlement en espèces au lieu d’un sectionnel neuf. Avant d’indemniser sa cliente, la compagnie d’assurance appliquera la dépréciation au coût de remplacement.
Le coût de remplacement déprécié ou la valeur au jour du sinistre est le montant que l’assureur de Martina paierait pour régler la réclamation.
C’est ainsi que les assureurs utilisent le plus souvent la dépréciation. La plupart des polices d’assurance habitation règlent les biens endommagés selon la valeur à neuf, mais l’assuré peut choisir un règlement en espèces aussi.
La plupart des polices offrent la possibilité de recevoir un règlement en espèces selon la valeur à neuf. Assurez-vous de passer en revue votre police ou communiquez avec votre assureur si vous voulez des précisions sur votre police.
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Il existe de nombreuses méthodes utilisées par les comptables pour calculer la dépréciation, mais nous allons nous en tenir à la méthode la plus courante et la plus simple : la dépréciation linéaire.
Le calcul de la dépréciation pour un article faisant l’objet d’une réclamation en assurance n’est pas compliqué.
La première étape, c’est d’établir la vie utile de l’article.
La vie utile est une estimation de la durée pendant laquelle l’article sera utilisé. Les experts en sinistres consultent divers guides et règlements pour déterminer la vie utile d’un article, au lieu de la déterminer au cas le cas.
Revenons à notre exemple du sectionnel de Martina : disons que le sectionnel a une vie utile de 10 ans.
La deuxième étape, c’est d’établir la valeur à neuf de l’article ou le coût de remplacement de l’article par un article neuf de même type et qualité. La valeur à neuf du sectionnel de Martina est de 6 000 $.
Et maintenant un peu de mathématique.
Nous savons que la vie utile du sectionnel est de 10 ans et sa valeur à neuf est de 6 000 $. Calculons la dépréciation.
Répartissons les 6 000 $ sur la vie utile de 10 ans du sectionnel. Cela donne un total de 600 $ par an. La valeur du sectionnel donc déprécie par 600 $ par an.
6 000 $ / 600 $ = 600 $
(valeur à neuf) / (vie utile) = (dépréciation annuelle)
La dernière étape, c’est de calculer la valeur au jour du sinistre. On applique la dépréciation annuelle pour chaque année de vie du sectionnel et déduit ce montant de la valeur à neuf.
Martina avait le sectionnel pendant 6 ans avant que l’inondation l’ait détruit.
600 $ x 6 = 3 600 $
(dépréciation annuelle) / (nombre d’années d’utilisation) = (dépréciation totale)
Depuis l’achat du sectionnel, sa valeur a baissé de 3 600 $ en raison de la dépréciation. Par conséquent, on déduit 3 600 $ de la valeur à neuf…
6 000 $ – 3 600 $ = 2 400 $
(valeur à neuf) – (dépréciation totale) = (valeur au jour du sinistre)
…ce qui donne 2 400 $. La valeur au jour du sinistre du sectionnel est donc de 2 400 $. Ceci est le montant que l’assureur remettra à Martina pour régler le sinistre (après déduction de la franchise).
Chez Square One, nous utilisons la notion de dépréciation limitée. Cela signifie que la dépréciation ne dépassera pas 50 %, peu importe la vie utile restante.
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À propos de l’expert : Daniel Mirkovic
Cofondateur de Square One comptant plus de 25 ans dans le secteur de l’assurance, Daniel était vice-président des services d’assurance et de voyage de la British Columbia Automobile Association (BCAA). Daniel est titulaire d'un baccalauréat ès commerce et d'une maîtrise ès administration des affaires, tous deux obtenus à la Sauder School of Business de l'université de la Colombie-Britannique. Daniel est muni de la désignation CAAC et d’un certificat en assurance de dommages niveau 3 en Colombie-Britannique, en Alberta, en Saskatchewan, au Manitoba et en Ontario.
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